Comptabiliser un virement interne dans une association loi 1901

Une association qui possède un compte courant et un livret transfère de l'argent entre eux plusieurs fois par an. Les espèces de la caisse suivent le même chemin vers la banque. Ces transferts ne créent ni recette ni dépense. Ils se comptabilisent pourtant, avec un compte de passage : le compte 58 Virements internes.

Quand enregistrer un virement interne ?

À la date où chaque compte est mouvementé, relevé bancaire ou brouillard de caisse à l'appui. La sortie et l'arrivée forment deux pièces distinctes. La première va dans le journal du compte qui se vide, la seconde dans le journal du compte qui reçoit. Leurs dates peuvent différer d'un ou deux jours.

Les justificatifs sont les deux relevés, ou un relevé et le bordereau de remise d'espèces. Un retrait au distributeur pour alimenter la caisse suit la même règle. Ces pièces se rangent avec les justificatifs de l'exercice, comme le décrit notre guide sur la tenue de la comptabilité d'une association loi 1901.

Quels comptes utiliser ?

Tous appartiennent à la classe 5, celle des comptes financiers. Les numéros ci-dessous suivent le plan de comptes général en vigueur en 2026, que le règlement ANC 2018-06 applique aux associations.

• 512 - Banque : un sous-compte par compte bancaire. L'association les numérote elle-même, par exemple 5121 pour le compte courant et 5122 pour le livret.
• 531 - Caisse : les espèces détenues par l'association.
• 58 - Virements internes : le compte de passage. Le plan comptable général prévoit qu'il soit soldé une fois l'opération terminée.

Chacun de ces comptes est décrit, avec un exemple, dans notre plan comptable associatif.

Comment passer les écritures pas à pas ?

Un virement donne deux écritures. La première débite le 58 et crédite le compte qui se vide. La seconde débite le compte qui reçoit et crédite le 58. Exemple : le 15 septembre 2026, l'association transfère 500 euros de son compte courant vers son livret.

Le compte courant perd 500 euros et le livret les gagne. La trésorerie totale ne bouge pas. Le résultat non plus, puisqu'aucune ligne ne touche un compte de charge ou de produit.

Le compte de passage évite un doublon. Le transfert figure sur deux relevés, et chacun se saisit en entier. Sans le 58, la même opération serait passée deux fois. Avec lui, chaque relevé porte sa moitié, et les deux moitiés s'annulent dans le 58.

Comment contrôler le compte 58 ?

Son solde doit être nul une fois les deux moitiés saisies. Un solde débiteur signale une arrivée qui manque. S'il est créditeur, une sortie a été oubliée, ou une entrée saisie deux fois. Dans les deux cas, le grand livre du 58 montre la ligne restée seule.

Ce contrôle se fait avant la clôture, et à chaque rapprochement bancaire. Un écart découvert en fin d'exercice oblige à reprendre des relevés vieux de plusieurs mois.

Et en comptabilité de trésorerie ?

Une petite association qui tient un journal des recettes et des dépenses n'inscrit le virement dans aucune des deux colonnes. Sinon, les deux totaux augmentent du même montant, et le rapport financier affiche des recettes que l'association n'a jamais reçues.

Prévoyez plutôt une colonne de solde par compte, et inscrivez le mouvement en moins dans l'une, en plus dans l'autre, sur une ligne libellée « virement interne ». Notre comparatif entre comptabilité de trésorerie et d'engagement aide à choisir la méthode adaptée à la taille de l'association.

Cas particuliers

Remise d'espèces en banque. Côté caisse, la sortie se passe 58 au débit et 531 au crédit. À la date du relevé, le journal de banque porte 512 au débit et 58 au crédit. C'est le cas typique d'une recette de buvette déposée après la fête, dont la saisie est détaillée dans notre article sur les recettes d'événement.

Retrait d'espèces pour la caisse. L'écriture s'inverse. Le journal de banque passe 58 au débit et 512 au crédit, puis le journal de caisse passe 531 au débit et 58 au crédit.

Virement à cheval sur deux exercices. L'argent quitte le compte courant le 31 décembre 2026 et arrive sur le livret le 2 janvier 2027. Au bilan de 2026, le 58 garde un solde débiteur de 500 euros. Cet écart se justifie par le relevé de janvier : notez-le dans le dossier de clôture, sans écriture supplémentaire.

Intérêts du livret. La rémunération versée par la banque n'est pas un virement interne. Elle constitue un produit financier, au compte 768, comme le précise notre article sur le placement de la trésorerie d'une association.

Conclusion

Avant de clôturer l'exercice, ouvrez le grand livre du compte 58. Son solde doit être nul, ou correspondre à un transfert arrivé après le 31 décembre. Dans MonAssoCompta, le compte 580000 Virements internes figure dans le plan comptable proposé à la création. Le diagnostic de clôture signale un solde restant sur ce compte : voir la page comptabilité.

Voir la vidéo : Enregistrer un virement interne

Sources et références

• PlanComptable.com - Virements internes (comptes 58)
• LaCompta.org - Comptabilisation des alimentations de caisse et des virements de fonds
• Compta-Facile - La comptabilisation d'un retrait et d'un paiement en espèces
• Compta Online - Compte 580 : comptabiliser un virement interne